1 июля 2025 года — последний день уплаты дополнительных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП), чей доход в 2024 году превысил 300 тыс. рублей. Кроме ИП это касается всех, кто занимается частной практикой: адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и некоторых других специалистов. Подробности — в материале «Известий».
Что это за платеж
Не стоит путать этот платеж с обязательными страховыми взносами. Это фиксированная сумма, которую ИП платят независимо от суммы полученного дохода. В 2024 году она составляла 49 500 рублей, а в нынешнем увеличилась до 53 658 рублей. Эту задолженность перед бюджетом следует погасить в конце календарного года (в 2025 году — до 29 декабря).
Дополнительные взносы рассчитываются как 1% от суммы дохода за отчетный год, которая превысила доход в 300 тыс. рублей.
Государство установило потолок по дополнительным взносам — 277 571 рубль по итогам 2024 года, комментирует управляющий партнер аналитического агентства «ВМТ Консалт» Екатерина Косарева. «Тем не менее, чтобы этот ограничитель понадобился, годовой доход предпринимателя должен составить приблизительно 29 млн рублей, судя по калькулятору ФНС», — обратила внимание эксперт.
Всю сумму следует переводить на единый налоговый счет ИП, средства с которого затем налоговая распределяет, согласно ст. 146 Бюджетного кодекса РФ, между Социальным фондом России (80,1078%) и Фондом обязательного медицинского страхования (19,8922%).
Дополнительные страховые взносы не уплачивают самозанятые — плательщики налога на профессиональный доход. Впрочем, эта категория предпринимателей может платить фиксированные взносы добровольно.
Также от уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов освобождены ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). Исключение на этом спецрежиме — страховые взносы за сотрудников на травматизм (2750 рублей в 2025 году, раз в год).
Отметим, что в 2023–2025 годах от дополнительных страховых взносов освобождены и ИП, работающие на новых территориях — в ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областях. Фиксированные взносы для них также снижены.
Узнать сумму дополнительных взносов можно с помощью калькулятора на сайте ФНС, а также все расчеты будут в кабинете налогоплательщика ИП. Можно уплатить сумму, которую насчитала налоговая.
О каких суммах речь
По данным сервиса «Контур.Фокус», на начало 2025 года в России работало 4,5 млн ИП. Их число выросло на 23% в течение трех последних лет. Руководитель управления корпоративных финансов ФГ «Финам» Алексей Курасов считает активными ИП порядка 3 млн человек. «Это бизнес, который совершает хотя бы одну операцию в месяц», — поясняет он.
В среднем 15% активных ИП (данные за 2018 год, но эксперты считают такое распределение справедливым и сегодня) работают без наемных сотрудников, это около 450 тыс. предпринимателей, полагает заместитель директора Банковского института развития Юлия Макаренко.
— Численность действующих адвокатов в 2025 году, по данным Федеральной палаты адвокатов, составляет 75,8 тыс. человек. Примерно треть из них работает в таких образованиях, как адвокатский кабинет и юридическая консультация. Многие совмещают с работой в адвокатской компании или на частном предприятии. Также в России в 88 нотариальных палатах зарегистрировано порядка 8,2 тыс. нотариусов. Вместе с работающими ИП это 534 тыс. человек. Даже если прибавить к ним еще 5% занимающихся частной практикой (медиаторы, арбитражные управляющие, патентные поверенные), получится около 560 тыс. лиц, которые в принципе могут платить дополнительные взносы. Скорее всего, большинство из них эти взносы заплатят — исходя из среднемесячного заработка наемного сотрудника в России в 90–100 тыс. рублей (иначе зачем вообще уходить в бизнес), — подсчитала эксперт.
По словам финансиста, предсказать реальный доход юристов и арбитражных управляющих за год нельзя, так как во многом зависит от насыщенности года — но речь явно более чем о 300 тыс. в год. «Получить столько по итогам рассмотрения одного корпоративного спора — нормально для юриста», — говорит Макаренко.
Меньшее из двух зол
Профессионалы, которые занимаются частной практикой, обычно умеют оптимизировать налоги и дополнительные взносы будут минимальными, уверена Екатерина Косарева.
— Как правило, они используют упрощенную систему налогообложения, которая предполагает возможность снижения налоговой базы на сумму взносов. Это касается и патентной системы. При этом сотрудники, которые работают в бюро, обычно оформлены как ИП (по факту бюро — это объединение «вольных» ИП). Вполне вероятно, что официально вся прибыль равномерно распределяется по нескольким ИП (что отчасти оправданно, так как разные адвокаты ведут разные дела). Таким образом, переплата в части дополнительных страховых взносов будет относительно небольшой — несоизмеримо ниже по сравнению с профитом от неуплаты страховых взносов и НДФЛ за сотрудников, — говорит эксперт.
По мнению аналитика, подобной схемой охотно пользуются специалисты в области предоставления патентных, юридических и консалтинговых услуг.
— По факту при выручке в десятки и сотни миллионов рублей в год поступления в бюджет можно оценить как мизерные, и это системная проблема. В 2026 году по итогам 2025-го, с обновлением лимитов по УСН практически вдвое (450 млн рублей), ИП смогут заявить серьезный доход в 300–400 млн рублей (что невозможно еще год назад), при этом заплатив максимальные 300 888 рублей дополнительных страховых взносов (установлен на 2025 год) и не платить положенных страховых взносов 30% и НДФЛ в течение года. Таким образом, объем выплат в бюджет будет несопоставим с фактически полученным доходом, — утверждает Косарева.
«Известия» направили запрос в ФНС, Минфин и Минэкономразвития о том, сколько именно бюджет получает от дополнительных взносов, но ответов на момент публикации не было получено.
