Зарплатами «в конверте» сегодня никого не удивишь. Особенно – в небольших частных фирмах. Что делать, если вам платят «серую», а хочется «белую»? Чтобы все, как по закону положено: отчисления, налоги, а потом – нормальная пенсия. Об это расскажет эксперт JOB.RU, юрист Ольга Соколова.
Серые зарплаты, незаконные, но несомненно выгодные для бизнеса, далеко не всегда негативно воспринимаются самими работники. Многие из тех, кто получает деньги «в конверте», даже считают это выгодным – ведь им не приходится отдавать государству 13% НДФЛ. Однако выгода эта – сиюминутная. Сэкономив сейчас, вы рискуете в будущем потерять гораздо больше!
Этюд в черно-белых тонах
Для начала давайте разберемся – а чем, собственно, отличаются «белые», «черные» и «серые» зарплаты?
С «белыми» все ясно: все причитающиеся вам выплаты прописываются в трудовом договоре, проходят через официальную бухгалтерию и облагаются всеми положенными налогами.
«Черные» платят тем, кто вообще никак не оформлен на работу. Ни трудового договора, ни ГПД, ни записи в трудовой книжке. Такого работника официально просто не существует. Сегодня эта схема применяется достаточно редко – слишком велик риск для работодателя. Первый же визит трудовой инспекции выявит неоформленных сотрудников, и у компании возникнут серьезные проблемы.
Во-первых, штраф за нарушение законодательства о труде. Согласно статье 5.27 КоАП РФ, штраф за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора для должностных лиц составляет от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей, для ИП - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей, для юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. Если же подобное правонарушение выявлено повторно, должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет; ИП оштрафуют на сумму от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей, а юридических лиц – на сумму от ста тысяч до двухсот тысяч рублей.
А во-вторых, статья 199.1 часть 1 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов. Штраф за зарплату «в конверте» составит от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет. В качестве альтернативы суд может назначить либо принудительные работы на срок до двух лет, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет. В дополнение к этому суд вправе лишить нерадивого налогового агента права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
За то же деяние, совершенное в особо крупном размере, штраф составит от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет. Возможный срок принудительных работ увеличится до пяти лет, а возможный срок лишения свободы - до шести лет.
Кроме того, от «черных» зарплат сегодня отказывается большинство работников. Ведь работа без оформления фактически лишает человека всех трудовых прав и гарантий, предусмотренных законодательством. Фактически, такой работник вынужден целиком и полностью полагаться на честное слово работодателя, и если это слово будет нарушено – отстоять свои права работник не сможет. Кроме того, работа без оформления чревата потерей пенсионного стажа, что в будущем может существенно снизить размер пенсии.
Поэтому сегодня те работодатели, которые хотят сэкономить, применяют «серые» схемы: официально трудоустраивают работников и выплачивают им небольшие «белые» зарплаты. А все остальное – доплачивают в конвертах.
Удар по пенсии
Выгода такого варианта для работодателя очевидна: он существенно экономит на выплатах во внебюджетные фонды. В 2016 году совокупный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды составит 30%, из них 22% от базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, 2,9% базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования и 5,1% от общей суммы зарплаты - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
При этом выплаты работникам, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов (796 тысяч рублей), облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10%. Взносы в ФСС с выплат, превышающих предельную базу взносов (718 тысяч рублей), не взимаются.
Таким образом, выплачивая вам, например, 30 тысяч «в конверте», работодатель экономит 10 тысяч, которые при официальной зарплате он отдал бы во внебюджетные фонды. Вы тоже экономите – 13% НДФЛ. С тех же 30 тысяч ваша выгода составит 3 900 рублей.
Казалось бы, все должны быть довольны. Однако вреда от такой экономии гораздо больше, чем пользы – по крайней мере, для работника. В первую очередь, зарплаты «в конвертах» - это серьезный удар по будущей пенсии.
Давайте посчитаем. Например, мужчина со стажем 35 лет и официальной зарплатой 40 тысяч рублей вправе рассчитывать на пенсию около 20 тысяч рублей. Если же вы получаете в «белую» только 10 тысяч, а остальные 30 тысяч вам приносят «в конверте», то при прочих равных ваша пенсия составит около 8 тысяч рублей.
Кроме того, «серые» сотрудники теряют:
- гарантии на полностью оплачиваемый отпуск;
- гарантии на оплату больничного листа;
- гарантии на получение пособия по уходу за ребенком;
- выходное пособие при возможном сокращении штата;
- гарантии получения «серой части» при конфликте с начальником.
Кроме того, если при официальной зарплате штрафовать вас не имеют права, то с содержимым конверта руководство может поступать, как ему заблагорассудится.
Ну и, разумеется, нельзя сбрасывать со счетов уголовную ответственность, к которой вас могут привлечь за уклонение от уплаты налогов.
Статья 198 УК РФ, за уклонение от уплаты налогов физические лица подвергаются штрафу в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Что делать?
Рассматривая возможные действия сотрудника, решившего побороться за официальную зарплату, стоит учитывать один немаловажный фактор: есть ли у него возможность найти другую работу?
Можно сколько угодно рассуждать о способах борьбы с зарплатами в конверте, но если, к примеру, в вашем городе всего одно приличное предприятие, то вы вряд ли рискнете вступить с ним в открытое противостояние.
В этом случае можно посоветовать только одно: зарегистрировать ИП и платить налоги и взносы самостоятельно – так вы хотя бы пенсию сохраните.
Также вы можете создать своему работодателю проблемы с налоговой службой. Это можно сделать, предоставив налоговикам информацию – например, с помощью анонимного письма – о том, что заработная плата сотрудников вашей компании ниже прожиточного минимума по региону или ниже среднеотраслевой заработной платы, или же о том, что компания производит выплаты заработной платы «в конвертах». Однако рассчитывать на то, что после этого работодатель пересмотрит свое отношение к схеме выплаты зарплаты, не стоит. Скорее всего, после выплаты штрафов все вернется на круги своя.
Если же вы готовы рискнуть работой и побороться – то в первую очередь вам стоит поговорить с работодателем. Вы можете объяснить ему, что «серая» зарплата вас не устраивает, и попросить оформить все официально. Разговор лучше записывать на диктофон.
В моей практике были случаи, когда работодатель соглашался на это условие – но все же это большая редкость. Получив отказ работодателя, начинайте искать справедливости в вышестоящих инстанциях. Для того, чтобы это было легче сделать, заранее соберите доказательства того, какую зарплату вы на самом получаете. Что это может быть? Записи ваших разговоров с руководителем и бухгалтерией, неофициальные платежные ведомости, которые руководство ведет для внутреннего пользования, а также свидетельские показания коллег о размере вашей и их заработной платы. Если есть возможность привлечь бывших коллег – воспользуйтесь ею. Те, кто уже распрощался с вашим работодателем, не побоятся дать показания против него. Еще один вариант – попросить в бухгалтерии и справку для получения кредита или визы. И попросить вписать в нее сумму фактической зарплаты – ведь иначе вам откажут. Если бухгалтерия пойдет вам навстречу, эта справка также послужит доказательством в суде.
Ну а дальше – обращайтесь в трудовую и в налоговую инспекцию. В заявлении укажите, что вас вынуждают получать зарплату «в конверте», что вы обращались к работодателю с просьбой о «белой» зарплате, но вам было отказано.
Я против!
Особая история – когда работодатель, до этого честно плативший в «белую», вдруг решил экономии ради перейти на «конверты».
Однако для этого ему необходимо изменить ваш трудовой договор, снизив указанную сумму вашей зарплаты. Согласно статье 74 ТК РФ, работодатель имеет право изменять условия оплаты труда по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда. При этом он обязан:
- уведомить работника о предстоящих изменениях в условиях оплаты труда, а так же причинах, вызвавших необходимость таких изменений, в письменной форме не позднее, чем за два месяца;
- получить согласие работника на работу в новых условиях;
- в случае не согласия работника в письменной форме предложить ему другую имеющуюся в компании работу.
Если работодатель не может предложить другую работу, или работник не согласен на нее, тогда работодатель может расторгнуть трудовой договор, выплатив работнику выходное пособие.
В случае, если вас работодатель просто поставил вас перед фактом, вы можете подать жалобу в трудовую инспекцию. На основании жалобы будет проведена внеплановая проверка, работодателя привлекут к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ, а вы сможете сохранить свою «белую» зарплату.
