Рассказываем‚ какие налоговые вычеты могут оформить самозанятые в 2025 году‚ даём инструкции и расчёты.
О статусе самозанятого
Статус самозанятого даёт возможность легализовать свой бизнес. Его особенность — применение льготных налоговых режимов. Установлены налоговые ставки в 4% на доход от физических лиц и в 6% на доход от юридических лиц. Это выгоднее по сравнению с традиционными налогами, что позволяет получать больший доход с минимальными затратами.
Став самозанятым, можно участвовать в экономической деятельности, принимая оплату онлайн и через банковские карты, создавая клиентам удобные условия. Кроме того, легализация занятости открывает доступ к государственным программам поддержки.
Однако, несмотря на крепкие позитивные стороны, система самозанятости сталкивается с определёнными сложностями.
- Отсутствие защиты социальных прав, как у наёмных работников. Это может в долгосрочной перспективе сказаться на экономической стабильности самозанятого. Самозанятые не имеют права на оплачиваемые отпускные и больничные и на пенсионные отчисления. Это касается как самозанятых физических лиц, так и самозанятых со статусом ИП.
- Отсутствие возможности оформлять налоговые вычеты в 13%, если самозанятый платит только НПД — налог на профессиональный доход самозанятых.
Может ли самозанятый получить налоговый вычет
Самозанятые освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вместо этого они платят налог на профессиональный доход (НПД) в 4% или 6%. Традиционный налоговый вычет к НПД не применяется, так как база налогообложения здесь иная.
НДФЛ начисляется на зарплату или иные виды доходов и может быть от 13% до 22%.
Например, он составляет 13%, если годовой доход — до 2,4 миллиона ₽ включительно, и 15%, если годовой доход — от 2,4 миллиона ₽ до 5 миллионов ₽ включительно.
Однако самозанятые могут воспользоваться другими предусмотренными законодательством мерами поддержки. Например, они освобождаются от ряда обязательных взносов, в том числе пенсионных, и могут добровольно участвовать в пенсионной системе. Это не налоговый вычет в привычном понимании, но всё же позволяет сократить затраты, связанные с деятельностью самозанятого.
Когда самозанятый может воспользоваться налоговыми вычетами
Воспользоваться налоговыми вычетами люди в статусе самозанятых смогут в следующих ситуациях:
- при регистрации статуса;
- при уплате НДФЛ на другой работе;
- при работе по договору ГПХ.
Налоговый бонус для самозанятых при регистрации статуса
В 2025 году самозанятые могут получить налоговый вычет в размере 10 тысяч ₽. Его предоставляют один раз при первой регистрации деятельности.
При использовании вычета производится снижение налоговых ставок. Ставка 4% уменьшается до 3%, а ставка 6% — до 4%. После использования вычета полностью самозанятый начинает платить полную сумму процентов.
Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Контролировать остаток бонусного счёта можно в приложении «Мой налог».
Для примера приведём расчёт налога при использовании налогового вычета.
Иван впервые зарегистрировался самозанятым и получил бонус в размере 10 тысяч ₽. В первый месяц работы он получил выручку от юридического лица в сумме 50 тысяч ₽. Сумма налога в 6% — 3000 ₽, но с применением налогового вычета в 2% она составила 2000 ₽. Разница в 1000 ₽ была списана с бонусного счёта Ивана. Оставшиеся на бонусном счёте деньги в размере 9000 ₽ постепенно используются по мере получения выручки и начисления налогов.
Начисление и списание бонусных сумм производятся через приложение «Мой налог» после введения суммы выручки. Самозанятому требуется только ввести величину полученных доходов, программа автоматически рассчитывает сумму налога с учётом бонуса и формирует уведомление на уплату налога. Если самозанятый работает на компанию, то информацию о доходах организация передаёт автоматически.
Самозанятый платит НДФЛ
Если самозанятый, помимо ведения собственного бизнеса, работает по найму в компании и платит НДФЛ, он может рассчитывать на получение налогового вычета. При этом обязательно нужно быть налоговым резидентом, то есть проживать в России от 183 дней в календарном году.
Трудовая деятельность по трудовому договору
Самозанятый может совмещать свой бизнес с работой по трудовому договору, однако при этом есть определённые ограничения.
При получении доходов в статусе самозанятого от нынешнего или бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения с таких доходов придётся уплачивать не НПД, а НДФЛ.
Самозанятые сами платят при этом НПД. Работодатель удерживает и перечисляет НДФЛ по трудовому договору, хотя плательщиком считается сотрудник, поэтому он имеет право на вычеты.
Договор гражданско-правового характера
К договорам ГПХ, например, относятся договоры подряда, оказания услуг, выполнения работ. По ним исполнитель выполняет задание, к примеру оказывает транспортные услуги, занимается строительством дома или ремонтом квартиры.
Заказчик платит исполнителю и удерживает с него НДФЛ, если у исполнителя нет статуса ИП или самозанятости. В этом случае исполнитель может получить вычеты. Если исполнитель имеет статус самозанятого, он платит НПД без права на вычет.
Иногда, имея статус самозанятого, человек платит НПД за доходы от основных клиентов, но с одним заказчиком подписывает договор ГПХ без статуса самозанятого. Тогда заказчик должен будет удержать и заплатить за него НДФЛ, а исполнитель получит право на вычет. Рассмотрим на примере.
Иван занимается ремонтом недвижимости и заключает договоры с клиентами в качестве самозанятого.
Он вводит сумму своих доходов в приложение «Мой налог» и платит НПД. Получение налоговых вычетов ему недоступно.
Один из заказчиков предложил Ивану заключить договор на ремонт офиса как с физическим лицом. После подписания договора заказчик удерживал и платил НДФЛ с доходов Ивана, поэтому Иван смог рассчитывать на получение вычета.
Проверить, были ли удержания НДФЛ, можно в личном кабинете физлица на сайте ФНС, где указаны доходы, облагаемые НДФЛ, позволяющие получить вычет.
Другие доходы, облагаемые НДФЛ
Вот какие ещё доходы, облагаемые НДФЛ, может получать самозанятый, чтобы воспользоваться вычетами:
- сдача в аренду недвижимости;
- продажа недвижимости;
- продажа движимого имущества, например транспорта.
Не все сделки по продаже имущества будут облагаться НДФЛ. Например, если продавец владел недвижимостью более пяти лет, а иным имуществом — более трёх лет, или в результате сделки остался без прибыли, налог не уплачивается.
Имущественный налоговый вычет для самозанятых
Имущественный налоговый вычет — это сумма, на которую физическое лицо может уменьшить налогооблагаемый доход от расходов на покупку или строительство жилья, при приобретении земельных участков, погашении процентов по ипотеке.
При покупке самозанятым недвижимости, в том числе в ипотеку, он не может претендовать на получение имущественных вычетов. Такая же ситуация возникает и при продаже жилья. Для получения имущественных налоговых вычетов человек кроме самозанятости должен иметь другой доход, облагаемый НДФЛ.
Сумма имущественного вычета при покупке недвижимости зависит от произведённых расходов. Максимальная сумма расходов установлена в 2 миллиона ₽, независимо от фактических затрат на покупку недвижимости. Вернуть можно максимально 13% — 260 тысяч ₽.
Если недвижимость приобреталась в ипотеку, можно вернуть часть уплаченных процентов. По ним максимальная сумма расходов установлена в 3 миллиона ₽, значит, вернуть можно до 390 тысяч ₽ — в зависимости от суммы фактической уплаты НДФЛ.
Инвестиционный налоговый вычет для самозанятых
Инвестиционный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уже уплаченного налога НДФЛ или освободить от налога свой текущий доход от инвестиционных сделок.
Для получения налоговых вычетов потребуется иметь доход, облагаемый НДФЛ, — с зарплаты, процентов по вкладам за 2024 год, вознаграждений по договорам ГПХ.
Оформить инвестиционный вычет можно в налоговой инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС. Вычет в упрощённом порядке можно получить после того, как брокер передаст в налоговую инспекцию информацию об инвестициях за прошлый год.
В личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление, его надо проверить и подписать. После проверки заявления деньги перечислят на счёт.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.
- Вычеты на себя положены определённым категориям налоговых резидентов, например людям с инвалидностью с детства, людям с инвалидностью I или II группы, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей. Размер вычета — 500 ₽ или 3000 ₽ за каждый месяц года в зависимости от категории налогоплательщика.
- Вычеты на детей предоставляют: на первого и второго ребёнка — 1400 ₽, на третьего и каждого последующего ребёнка — 3000 ₽, на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, — 12 тысяч ₽ родителям и усыновителям, 6000 ₽ — опекунам и попечителям.
Самозанятость не мешает получению стандартных налоговых вычетов для физических лиц, но только при условии, что у человека есть доход, помимо того, по которому он платит НПД. Например, если в том же году он получил доход другим способом и заплатил с него НДФЛ 13% государству.
Социальные налоговые вычеты
Социальные вычеты — это вычеты за обучение, лечение, благотворительность и спорт. Самозанятый вправе получить их, если у него есть доходы, облагаемые НДФЛ.
Доходы для получения социального вычета также должны быть из основной налоговой базы — это зарплата, вознаграждение по договорам ГПХ, из которого заказчик удерживает НДФЛ.
Можно оформить вычеты за обучение и лечение не только за себя, но и за некоторых членов семьи — братьев, сестёр и детей. Лимит по социальному вычету составляет 150 тысяч ₽ в год, то есть максимальная сумма к возврату будет 19 500 ₽. Исключение — дорогостоящее лечение. По нему вычеты даются без установления лимита, но не более годового дохода, облагаемого НДФЛ.
Как оформить налоговый вычет самозанятому
Оформить налоговый вычет в текущем году можно через работодателя, если самозанятый работает с ним по трудовому договору. НДФЛ будет возвращаться частями ежемесячно.
Порядок оформления налогового вычета
- Собрать документы, подтверждающие право на вычет. В личном кабинете на сайте ФНС в форме заполнения вычета указано, какие именно документы нужны.
- Представить пакет документов в отделение ФНС или на сайте.
- Получить уведомление о праве на вычет.
- Отнести уведомление работодателю при оформлении вычета через него.
- Работодатель не будет удерживать налог, и зарплата станет больше на эту сумму.
Налоговые вычеты за предыдущие годы можно оформить через налоговую службу. Возвращается налог на доходы физических лиц, который был уплачен за три последних года. В 2025 году можно вернуть НДФЛ за 2024, 2023 и 2022 годы.
Как оформить вычет
- Скачать и установить программу 3-НДФЛ с сайта ФНС.
- Изучить порядок заполнения декларации.
- Подготовить и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу. Это можно сделать онлайн в личном кабинете на сайте ФНС, обратиться в отделение ФНС или отправить документ по почте. Адреса налоговых инспекций есть на сайте ФНС.
- После проверки и принятия решения контролирующим органом деньги можно получить на счёт в банке.
Если сведения о праве на вычет поступят в налоговую, можно оформить вычет в упрощённом порядке. Например, когда компания предоставит в налоговую сведения об оказанных услугах и подтвердит произведённые расходы на обучение или спорт. В личном кабинете на сайте ФНС появится предзаполненное заявление, потребуется только поставить свою электронную подпись.
Что ещё посмотреть и почитать по теме налогов
В первую очередь следует обратиться к законодательной базе:
- Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» от 27 ноября 2018 года N422-ФЗ (последняя редакция).
- Ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года N117-ФЗ.
- Ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года N117-ФЗ (ред. от 13 декабря 2024 года).
- Федеральный закон от 12 июля 2024 года №176-ФЗ.
Вопросы и ответы о вычетах для самозанятых
Можно ли оформить самозанятому налоговый вычет при покупке квартиры?
Если человек получает доход только от самозанятости и не платит НДФЛ, оформить налоговый вычет при покупке квартиры не получится.
В случае если самозанятый имеет иные доходы, например он также работает по найму и получает зарплату или работает по договору ГПХ и является плательщиком НДФЛ, он сможет оформить вычет.
Можно ли получить вычет на налог по вкладам?
Начиная с 2025 года больше не получится с помощью вычетов вернуть налог, уплаченный на доходы по вкладам. Последний раз применить вычеты можно к процентам, выплаченным в 2024 году.
Сколько можно вернуть денег по имущественному вычету в год?
Сумма налога к возврату за счёт вычета в год не может быть больше уплаченного за год НДФЛ, то есть вернуть можно только то, что уплатили в налоговую. Если останется остаток имущественного вычета, он перейдёт на следующий год. Максимальная сумма возврата — 260 тысяч ₽.
Итоги
Самозанятые не платят НДФЛ, поэтому имеют ограниченные возможности для получения налогового вычета. Сумма налогового вычета у самозанятых составляет 10 тысяч ₽ и предоставляется при первой регистрации самозанятости. Выплачивается она посредством уменьшения суммы налога.
Для получения иных налоговых вычетов самозанятый должен иметь доходы, облагаемые НДФЛ. Например, он должен работать по найму у работодателя или по договору ГПХ.
Оформлять налоговые вычеты удобно онлайн, в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
