Объясняем, какие налоги обязаны платить дачники после законодательных изменений, что будет, если этого не сделать, и кто из собственников имеет право на льготы.
Налоги, которые платят владельцы дач
Для физических лиц, которые владеют дачными участками, установлено два налога: на землю и на имущество.
Собственник дачи становится плательщиком налогов, как только право на участок зарегистрировано в ЕГРН. Если дача получена в наследство, то их начисляют с даты открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя.
Налоги начисляются независимо от того, пользуется ли владелец дачей или нет. Также неважно, занимается он там садоводством и огородничеством или бывает только для отдыха.
Когда платить налоги на дачу и как это сделать
Налоги нужно заплатить до 1 декабря года, следующего за отчётным. Так, срок уплаты налогов за 2024 год — до 1 декабря 2025-го, налогов за 2025 год — до 1 декабря 2026-го.
Размер земельного и имущественного налога для физлиц рассчитывает Федеральная налоговая служба (ФНС). С 2024 года эти налоги уплачивают в составе единого налогового платежа (ЕНП).
Налоговые уведомления ведомство начинает рассылать за 3 месяца до срока уплаты налогов, направляя их или заказным письмом, или в личный кабинет владельца недвижимости на сайте ФНС — там же их можно уплатить онлайн.
Сведения о задолженности по налогам отображаются в личном кабинете на портале госуслуг, если у налогоплательщика есть подтверждённая учётная запись.
Земельный налог
Земельный налог начисляется на весь участок сразу. Размер налога зависит от кадастровой стоимости участка и налоговой ставки, которую устанавливают власти того муниципалитета, в пределах которого находится участок.
Ставка земельного налога не может превышать:
- 0,3% кадастровой стоимости — для земель сельскохозяйственного назначения, жилищно-коммунального фонда, личного подсобного хозяйства, участков для садоводства или огородничества, ИЖС — если на них не ведётся предпринимательская деятельность;
- 1,5% кадастровой стоимости — для остальных земельных участков.
Это установлено статьёй 394 Налогового кодекса РФ.
Если на местном уровне ставки не утверждены, налог рассчитывают по максимальным значениям, то есть 0,3 или 1,5% кадастровой стоимости. Но местные власти могут уменьшать ставку вплоть до нуля. Проверить, какие налоговые ставки действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС.
Также при расчёте налога учитываются:
- период владения — количество месяцев в году, когда собственник владел участком: если земля была в собственности не весь год, налог посчитают только за полные месяцы владения;
- размер доли в праве: если земля находится в общей долевой собственности, каждый собственник уплачивает налог пропорционально размеру своей доли.
Самостоятельно рассчитывать земельный налог физлицу не придётся, это ежегодно делает ФНС.
Налог на имущество
Налог на имущество с 2025 года уплачивается на все зарегистрированные на дачном участке капитальные постройки: дом, баню, теплицу, гараж, сарай и т. д.
Капитальными считаются строения, которые имеют фундамент, то есть являются недвижимостью. Легко перемещаемые конструкции без фундамента, а также временные постройки налогом на имущество по-прежнему не облагаются.
Допустим, на дачном участке находится дом, капитальный гараж, баня-бочка и каркасный парник. Налог придётся заплатить за дом и гараж. Они неразрывно связаны с землёй — стоят на фундаменте.
Баня-бочка и парник, которые можно разобрать и передвинуть, к капитальным постройкам не относятся и налогом не облагаются.
ВАЖНО
С 1 марта 2025 года собственники обязаны регистрировать возведённые на земельном участке капитальные строения — без этого их нельзя использовать.
Кроме того, с 1 марта этого года органы муниципального контроля получили право проводить замеры и осматривать участки без извещения владельца. В некоторых регионах разрешили использовать беспилотные устройства для аэрофотосъёмки.
Таким образом государство внедряет принцип «построил — оформи». Если собственник не торопится это делать, местные власти могут сами произвести замеры. В итоге кадастровую стоимость объекта установят без учёта каких-то моментов, о которых знает только собственник, потом насчитают повышенный налог, и его придётся долго оспаривать.
Поэтому если на вашем участке есть незарегистрированные капитальные строения, после принятых законодательных поправок выгоднее самостоятельно узаконить эти строения, поставив их на учёт в Росреестре. Сделать это можно и в упрощённом порядке — по дачной амнистии.
Если объект незавершённого строительства поставлен на кадастровый учёт, за него тоже придётся платить налог на имущество.
Базовая ставка налога на имущество составляет 0,1% кадастровой стоимости. Она одинакова и для жилого дома, и для капитальных построек площадью до 50 кв. м.
Муниципалитеты, а также города федерального значения имеют право устанавливать свои ставки для объектов: уменьшить базовую ставку до нуля или увеличить, но не более чем в 3 раза. То есть в разных населённых пунктах диапазон налоговой ставки на имущество может меняться от 0 до 0,3% кадастровой стоимости.
Хозяйственные постройки от 50 кв. м на дачных участках облагаются по ставке 0,5% кадастровой стоимости, а владельцы недвижимости дороже 300 млн рублей платят за неё по ставке 2,5%.
При расчёте налога также учитывается период владения и размер доли.
Налог на имущество физлиц рассчитывает ФНС, но заранее прикинуть размер платежа поможет сервис ведомства. Для расчёта потребуется кадастровый номер объекта, его площадь, дата постановки на учёт и ставка по региону.
КСТАТИ
Если вы пробурили на дачном участке скважину и берёте из неё воду только на личные и бытовые нужды в объёме не более 100 кубометров в сутки, то налог на воду уплачивать не должны.
Налоговые льготы для собственников дач
Льготы бывают федеральными — тогда они действуют на всей территории страны — и местными, которые устанавливают власти муниципалитетов или городов федерального значения.
По земельному налогу на федеральном уровне для ряда категорий граждан закреплён налоговый вычет, который уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 6 соток площади участка. То есть за участок площадью меньше 6 соток налог платить не придётся. Если участок больше, то для расчёта налога его площадь уменьшат на эти 6 соток.
Категории граждан, которые имеют право на вычет по земельному налогу:
- Герои Советского Союза, России, полные кавалеры Ордена Славы;
- ветераны и инвалиды ВОВ и других боевых действий;
- пенсионеры по старости, за выслугу лет или по потере кормильца;
- предпенсионеры, если до пенсии им осталось не более 5 лет;
- родители с тремя и более несовершеннолетними детьми;
- и ряд других.
Налоговый вычет распространяется только на один участок по выбору налогоплательщика. То есть если у пенсионера в собственности два участка, вычет можно использовать только на один из них.
Что касается налога на имущество, то некоторые льготы распространяются на всех физических лиц. В частности, за жилой дом всем гражданам положен вычет 50 кв. м: если дом меньше, то налог взимать не будут, а если его площадь больше, то из неё при расчёте вычтут 50 кв. м.
Многодетным семьям на каждого ребёнка к базовому вычету дают ещё по 7 кв. м, то есть если в семье трое детей, при расчёте налога из площади дома вычтут 71 кв. м.
Пенсионеры, инвалиды I и II группы, военнослужащие, участники ВОВ, дети-инвалиды и ещё ряд категорий на федеральном уровне полностью освобождены от уплаты налога на имущество.
Местные льготы для других категорий граждан могут покрывать как полную сумму налога, так и её часть. Уточнить перечень льготников в своём субъекте можно на сайте ФНС.
На дачном участке льготники не платят налог на имущество за один объект каждого вида: жилой дом, помещение или сооружение, хозпостройку до 50 кв. м, гараж.
Предположим, у военнослужащего на даче построено два капитальных гаража. Налог начислят только за один из них — по выбору владельца. Если объект не выбран, налоговая автоматически применит льготу к самому дорогому объекту.
Получить льготы можно только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности. При этом цена объекта должна быть меньше 300 млн рублей. То есть если дом сдаётся в аренду или его кадастровая стоимость 310 млн рублей, льготное налогообложение к нему не применяется.
Чем грозит дачнику неуплата налогов
Налог на имущество и на землю уплачиваются одновременно, в составе единого налогового платежа. Начиная со 2 декабря — напомним, что ЕНП надо заплатить до 1 декабря — за каждый день просрочки ФНС начнёт начислять пени.
Их рассчитывают по формуле:
размер налога × 1/300 × количество дней просрочки × ключевая ставка ЦБ РФ, которая действовала в период просрочки.
Если не погасить долг в течение 6 месяцев, налоговая вправе обратиться в суд.
Кроме того, задолженность чревата:
- запретом на совершение регистрационных действий, в том числе должник не сможет подарить своё имущество;
- наложением ареста на счета, в том числе кредитные;
- запретом на выезд за границу, если размер задолженность больше 30 тыс. рублей;
- иными мерами взыскания, вплоть до обращения взыскания на долю должника в совместно нажитом имуществе супругов.
Проверить наличие задолженности и погасить её можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или на «Госуслугах».
Главное
— Владельцы дач уплачивают налог на землю и налог на имущество. Налоги платят независимо от того, пользуется собственник участком или нет.
— Налоги нужно уплатить до 1 декабря года, следующего за отчётным.
— Базовая ставка налога на землю составляет 0,3 или 1,5% кадастровой стоимости участка, а налога на имущество — 0,1–2,5% кадастровой стоимости объекта. Местные власти могут изменять размер ставок.
— С 2025 года владельцы дач обязаны уплачивать налог на имущество на все зарегистрированные на дачном участке капитальные постройки.
— С 1 марта 2025 года собственники должны регистрировать возведённые на участке капитальные постройки. Муниципальные власти получили право проводить замеры и осматривать участок без извещения владельца.
