Недвижимость облагается имущественным налогом. Если ребенок является собственником (недвижимости целиком или доли в ней), он должен оплачивать налог. В статье разберемся, как заплатить налог за несовершеннолетних.
Платят ли несовершеннолетние налог на имущество
Если коротко, да.
Формально, когда на ребенка зарегистрирована недвижимость или доля в ней, он считается налогоплательщиком вне зависимости от возраста. Это регламентируется ст. 400 Налогового кодекса РФ.
Важно:
Не имеет значения, получили ли при этом родители свидетельство ИНН на имя ребенка — он присваивается ему автоматически, как только налоговая получает информацию о том, что ребенок — собственник недвижимости.
Как таковой обязанности взрослых платить налог за ребенка в законе нет, но есть более обширное понятие: любой налогоплательщик может действовать через своего представителя (ст. 26 Налогового кодекса РФ). По отношению к детям таковыми являются:
- родители,
- усыновители,
- опекуны.
С какого возраста появляется обязанность платить налог
По ст. 26, 28 Гражданского кодекса РФ детей делят на две группы: малолетние (до 14 лет) и с 14 до 18.
Имуществом малолетних детей управляют родители, а значит, оплатить налог придется. А вот дети от 14 до 18 лет с разрешения родителей могут самостоятельно распоряжаться имуществом и уплачивать налог.
Если этого не сделать, налоговая пришлет требование родителям, усыновителям или опекунам. Вне зависимости от возраста ребенка.
Какое имущество ребенка облагается налогом
- Недвижимость в собственности. Ребенок может иметь в собственности любую недвижимость. Это может быть квартира, дом, участок, гараж, коммерческие помещения, например, офисы или склады.
- Доля в собственности. В таком случае налог рассчитывается и уплачивается соразмерно этой доле. Зачастую такой вид собственности появляется у ребенка после того, как при покупке был использован материнский капитал, ведь его использование обязывает выделить долю ребенку.
- Участок или доля в собственности на землю. Может стать налогооблагаемым, даже если достался семье бесплатно. В некоторых регионах могут быть льготы — эту информацию лучше уточнять непосредственно в местной администрации или на сайте региональной.
Когда нужно оплачивать налоги
Физические лица обязаны оплачивать налоги до 1 декабря. Например, до 1 декабря 2024 года нужно было уплатить налоговые начисления за 2023 год.
Если доля ребенку была выделена в 2024 году, то налог на имущество будет начислен в 2025.
Когда можно не платить налог на имущество за ребенка
Есть налоговые льготы. Подробнее о них говорится в ст. 407 Налогового кодекса РФ.
Например, от уплаты налога на один объект недвижимости освобождаются дети с инвалидностью или дети военнослужащих, получающие пенсию по потере кормильца.
Если такой ребенок — собственник нескольких объектов недвижимости или долей (например, доля в квартире матери и доля в квартире бабушки), налог на имущество нужно платить только с одной из них.
В налоговый орган нужно будет предоставить уведомление с указанием одного объекта, в отношении которого будет применяться льгота. Если уведомления не будет, освободят от уплаты по недвижимости с максимальной суммой налога.
Чтобы получить налоговые льготы, нужно обратиться напрямую в ФНС и приложить документы, подтверждающие право на льготу.
При этом льгота не предоставляется по объектам, кадастровая стоимость которых более 300 млн руб. (за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах).
Важно:
Каждый регион имеет право расширять список налоговых льгот. Как правило, информацию об этом можно найти на сайте ФНС, если выбрать свой субъект. Также можно обратиться в ФНС напрямую.
Как узнать о сумме налогов ребенка
Из-за налоговой тайны ФНС не в праве раскрывать данные третьим лицам, в том числе если это касается детей и их родителей. Иными словами, родители в своем личном кабинете налогоплательщика не увидят начислений налога по детям, а также не смогут получить информацию по телефону.
Налоги на имущество на ребенка-собственника будут в уведомлениях, которые ФНС пришлет на адрес регистрации ребенка. Но для родителей есть выход.
Сайт ФНС
Для этого настройте в личном кабинете семейный доступ. Так вы сможете получать информацию о начислениях ребенка, а также их оплатить.
Чтобы настроить семейный доступ, ребенку нужно завести личный кабинет налогоплательщика. Есть два способа, как это сделать:
- через личное посещение налоговой с паспортом и свидетельством о рождении ребенка. В налоговой сразу выдадут логин и пароль от личного кабинета;
- через регистрацию аккаунта ребенка на Госуслугах. После этого можно будет автоматически войти в личный кабинет налогоплательщика. В налоговую идти не придется, но для регистрации на «Госуслугах» нужно подтвердить личность — через МФЦ или онлайн-банк. Такой способ подходит, если ребенку от 14 лет и больше.
Личное посещение налоговой
Для этого способа подойдет любое отделение ФНС. Родителю нужно прийти со своим паспортом, свидетельством о рождении и паспортом (при наличии) ребенка.
Усыновителям или опекунам дополнительно нужно принести также документы, подтверждающие усыновление/опекунство.
Важно:
Если в свидетельстве о рождении ребенка информация отличается от фактической на момент обращения, с собой также нужно взять свидетельство о браке/разводе/перемене имени.
После подачи заявления налоговое уведомление в бумажном виде можно будет получить через пять рабочих дней.
МФЦ
В многофункциональных центрах можно подать заявление и получить уведомление. Пакет документов при обращении тот же, что и при личном посещении налоговой.
Прийти в МФЦ придется дважды: сначала — для подачи заявления, а потом — за уведомлением.
Что делать, если квитанция не пришла
Уведомления о налогах на имущество обычно присылают в августе или сентябре с указанием, что оплатить нужно до 1 декабря.
По закону ФНС должна уведомить всех плательщиков не позднее, чем за 30 дней до 1 декабря. Значит, если к 1 ноября квитанция еще не получена, лучше выяснить самостоятельно, где она.
Эти сроки одинаковы как для бумажных, так и для электронных уведомлений.
Важно:
Помните: как только вы зарегистрировали личный кабинет налогоплательщика, бумажные уведомления приходить перестанут.
Если вы хотите получать налоговые уведомления в бумажном виде, нужно направить уведомление в налоговую (в том числе через личный кабинет налогоплательщика).
Если уведомление так и не пришло, его можно получить несколькими способами.
1. В налоговой. С собой нужно взять пакет документов, описанный выше;
2. В почтовом отделении. Если личного кабинета налогоплательщика нет, уведомления придут заказным письмом в почтовое отделение по индексу адреса регистрации ребенка. В отделении нужно предоставить документы родителя и ребенка.
3. В МФЦ. С собой нужны те же документы, о которых писали выше.
Важно:
Есть всего один случай, когда уведомление не присылают, хотя налог начисляется: если сумма налога за год меньше 100 руб.
Как заплатить налог на имущество за ребенка
Процедура такая же, как и у взрослого:
- в личном кабинете налогоплательщика;
- на сайте ФНС;
- на «Госуслугах»;
- в отделениях банках или приложениях;
- в отделении почты;
- в МФЦ.
Самый быстрый способ — по УИН или QR-коду на квитанции.
Если оплачиваете через личный кабинет налогоплательщика-ребенка, все данные будут автоматически заполнены, и ошибиться не получится.
Если вы выбрали другой способ оплаты, то важно не оформить платеж на свое имя. Для этого в назначении платежа укажите следующее: «Уплата налога за...» и данные ребенка.
Что будет, если не платить налоги за ребенка
Как мы писали выше, срок уплаты имущественного налога — не позднее 1 декабря. За нарушение предусмотрены следующие последствия:
- пени. За каждый день просрочки начиная со 2 декабря. Пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ;
- требование об уплате долга, которое ФНС выставит в течение трех месяцев начиная с 1 декабря. Исполнить требование нужно не позднее восьми рабочих дней с момента получения;
- судебный приказ. В таком случае долг детей в упрощенном судебном порядке взыщут с родителей или опекунов. Суд удовлетворит требование ФНС без приглашения сторон. Деньги могут быть списаны со счета любого родителя, так как по закону они оба несут равнозначную ответственность за ребенка.
Получить юридическую консультацию по конкретному случаю или вопросу, связанному с недвижимостью, можно в сервисе Домклик Помощь юриста. Это, например, судебные споры и жилищные вопросы. А еще там можно попросить шаблон документа или оформить анализ и составление процессуальных документов, например, заявлений, исков и обращений.
Что в итоге
1. Ребенок, наделенный собственностью, становится налогоплательщиком вне зависимости от возраста и вида недвижимости или размеры доли в праве собственности.
2. Есть налоговые льготы для детей с инвалидностью или детей военнослужащих с единственным кормильцем.
3. О размере налога можно узнать: в личном кабинете налогоплательщика, при личном посещении налоговой, в МФЦ.
4. Если квитанция не пришла, не откладывайте это в долгий ящик и получите ее самостоятельно.
5. Налог за ребенка нужно оплачивать так же, как и за взрослого — до 1 декабря.
6. Если не заплатить налог за ребенка, будут начисляться пени и возможно взыскание через суд.
