После строительства дома можно компенсировать часть затрат‚ оформив налоговый вычет. Вычет производится за счёт возврата уплаченного собственником недвижимости НДФЛ. Рассказываем‚ как получить налоговый вычет за строительство дома в 2025 году‚ кто и сколько может получить‚ как оформить. А также даём пошаговую инструкцию по получению вычета и приводим примеры расчёта.
Подробнее о налоговом вычете за строительство дома
Налоговый вычет за строительство жилой недвижимости — это один из вариантов имущественных налоговых вычетов, который позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.
Строить дом можно как собственными силами, так и с привлечением подрядной организации.
Оформить возврат НДФЛ могут одновременно оба супруга, если находятся в официальном браке и соответствуют установленным требованиям. Причем неважно, на кого оформлена недвижимость. Это касается как расходов на строительство дома, так и расходов по процентам по ипотечной сделке (если дом строился в кредит).
Кто может получить вычет за строительство дома или покупку земли
Получить вычет на строительство дома имеет право каждый гражданин РФ или иностранный гражданин при соответствии следующим условиям одновременно:
- он является налоговым резидентом, то есть проживает в РФ более 183 дней в году;
- он платит НДФЛ с дохода: это может быть работа по найму, по договорам ГПХ, сдача в аренду недвижимости;
- право на вычет ещё не использовано, или есть остаток;
- участок приобретён не у близкого родственника.
Право на вычет возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом. Для получения вычета важно, чтобы дом имел статус жилого с момента его государственной регистрации. Ещё одним условием является нахождение дома на территории РФ.
В перечень расходов, которые можно включить в налоговый вычет за покупку недвижимости, входят:
- покупка земельного участка под строительство;
- покупка недостроенного жилого дома;
- покупка строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
- составление проектно-сметной документации;
- подключение к инженерным сетям и коммуникациям.
Сколько можно получить — рассчитываем размер вычета за строительство дома
Максимальная сумма вычета за расходы на строительство дома и покупку земельного участка составляет 260 тысяч ₽ — это 13% от 2 миллионов ₽ — установленной законодательно максимальной суммы расходов.
Если для покупки участка и строительства дома использовался ипотечный кредит, то можно вернуть также подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Вернуть можно 13% от лимита в 3 миллиона ₽ — то есть до 390 тысяч ₽. Оформлять вычет можно ежегодно на фактически выплаченные в течение прошедшего года проценты до тех пор, пока не исчерпается лимит.
Максимальная сумма возмещения может быть увеличена до 520 тысяч ₽ по расходам на строительство и до 760 тысяч ₽ по процентам по ипотеке, если дом построен супругами, которые оба платят НДФЛ и подали на возмещение.
Если фактические расходы на строительство были меньше установленного лимита, возмещению подлежит 13% от них.
Приведём несколько примеров.
1. Расходы на покупку земельного участка и строительство дома составили 1,8 миллиона ₽. Собственник может оформить имущественный вычет на всю покупку. К возврату НДФЛ — 234 тысячи ₽.
2. Дом был построен супругами в браке, расходы составили 3,5 миллиона ₽. Тогда оба супруга могут подать на возмещение и получить 13% от всей суммы расходов — в общей сложности 455 тысяч ₽.
3. Затраты на строительство дома составили 5 миллионов ₽. Максимальная сумма имущественного вычета превышена, вернуть получится только 260 тысяч ₽ (13% от лимита в 2 миллиона ₽).
4. Фактические расходы на строительство дома составили 1,5 миллиона ₽. Получить можно 13% от этой суммы — 195 тысяч ₽.
Для расчёта суммы возможной выплаты удобно воспользоваться калькуляторами налоговых вычетов, размещёнными на специализированных сайтах. Например, на сайте «Дом.рф» размещён калькулятор, по которому можно рассчитать общую сумму всех налоговых вычетов, которую можно получить за год.
Как пользоваться калькулятором вычетов:
- Выберите год, за который хотите посчитать вычеты.
- Введите свои доходы.
- Введите сумму расходов. Поскольку можно получать одновременно не только имущественные, но и другие виды вычетов, укажите суммы в каждом подходящем поле.
Сумма возможных налоговых вычетов будет рассчитана автоматически. Хотя расчёт примерный, он даёт возможность увидеть общую картину: на какие вычеты можно рассчитывать.
Что потребуется для получения налогового вычета за дом
Для оформления вычета потребуется собрать пакет документов:
- заявление на возврат налога;
- копии документов, подтверждающих расходы;
- справку 2-НДФЛ за отчётный налоговый период;
- копию ипотечного договора, справку из банка о выплаченных процентах;
- копию паспорта.
Если заявление подают супруги, дополнительно потребуется подготовить документ о распределении вычета между ними.
Копии документов, подтверждающих собственность дома и земельного участка, предоставлять не требуется — налоговая служба самостоятельно запрашивает выписку ЕГРН в Росреестре.
К документам, которые подтверждают расходы, относятся:
- договоры с подрядной организацией на выполнение работ;
- акты выполненных работ;
- чеки, подтверждающие расходы: приобретение материалов для строительства и отделки жилья, составление смет, проектной документации;
- документы, подтверждающие перечисление денег за работы: квитанции, расписки мастера.
Все документы предоставляются в копиях.
Порядок получения налогового вычета
Подать документы на получение компенсации НДФЛ за возведение дома можно двумя способами.
- По месту работы. В таком случае сотруднику не вернут положенную ему сумму из бюджета, но с заработной платы перестанут удерживать НДФЛ до полного исчерпания компенсации.
- Через налоговую службу. Если заявка будет одобрена, собственник построенного дома получит возможность вернуть всю сумму вычета. Возвращается налог на доходы физических лиц, который был уплачен за три последних года. В 2025 году можно вернуть НДФЛ за 2024, 2023 и 2022 годы.
Как получить налоговый вычет за строительство дома — пошаговая инструкция
Инструкция по оформлению налогового вычета через работодателя
- Собрать документы, подтверждающие право на вычет.
- Заполнить заявление о возврате НДФЛ. Форму можно скачать на сайте ФНС.
- Представить в налоговую инспекцию декларацию и пакет документов.
- Получить уведомление о праве на вычет. Оно предоставляется в течение 30 дней.
- Отнести уведомление работодателю.
- Работодатель не будет удерживать налог, зарплата станет больше на эту сумму.
Инструкция по оформлению налогового вычета через налоговую службу
1. Скачать и установить программу «Декларация» с сайта ФНС.
2. Изучить порядок заполнения декларации 3-НДФЛ.
3. Подготовить и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу.
После проверки и принятия решения контролирующим органом деньги можно получить на счёт в банке или перенаправить на уплату других обязательных платежей.
Способы подачи заявления в налоговую службу
- Лично посетить отделение. Адреса налоговых инспекций можно узнать на сайте ФНС.
- На сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика.
- В мобильном приложении «Мой налог».
Особые ситуации с налоговым вычетом за строительство дома
Налоговый вычет за недостроенный дом
Если дом — объект незавершённого строительства, оформить имущественный налоговый вычет на расходы по его расширению, ремонту, благоустройству или реконструкции не получится.
В любом случае дом должен иметь статус жилого. Если дом зарегистрирован в Росреестре, но ремонт ещё продолжается и собственник производит отделку жилой недвижимости, несёт дополнительные расходы, их можно учитывать в составе затрат. В этом случае они могут быть включены в сумму расходов по строительству дома, и возможно получение налогового вычета, если лимит к тому времени не закончился.
Налоговый вычет при покупке земельного участка
При покупке земельного участка сразу получить на него налоговый вычет не получится.
Вычет на землю можно оформить только одновременно с оформлением вычета на строительство дома. Это можно сделать, получив статус домовладения — «Жилое» — и после регистрации постройки в Росреестре.
Возможные проблемы и нюансы с налоговым вычетом
- Для получения вычета необходимо изначально построить или приобрести именно жилой дом. Если изначально объект был построен в качестве нежилого, а затем переведён в жилой, в получении вычета откажут.
- Если на покупку объекта или его строительство потратили деньги третьи лица, в выплате вычета откажут.
- Невозможно получить вычет, если на покупку земли и строительство дома были потрачены средства, выделенные государством. Например, если на это израсходовали материнский капитал. Но если кроме материнского капитала были потрачены собственные средства налогоплательщика, эта сумма расходов уже будет учтена при расчёте вычета.
- Обращаться за вычетом можно неоднократно, если осталась недополученная сумма. Вычет за дом, по действующим правилам, возвращается однократно — повторная выплата невозможна. Но если вычет за проценты по ипотеке возвращали, но израсходована не вся максимально возможная сумма, заявление одобрят.
- Заявление на вычет должно быть подано собственником недвижимости.
Что ещё почитать и посмотреть по теме налогового вычета
- Законодательная база: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), в частности ст. 220 Налогового кодекса.
- Сайт ФНС.
- Письма ФНС от 14 ноября 2017 года №ГД-4-11/23004@, ГД-4-11/23003@.
- Онлайн-курсы. Образовательные платформы предлагают платные и бесплатные курсы по налоговому планированию и отчётности. Некоторые из них содержат специальные модули по работе с налоговыми вычетами за ремонт недвижимости.
Вопросы и ответы о налоговом вычете за дом
За какие расходы по строительству дома не одобрят возмещение НДФЛ?
В состав расходов к возмещению не учитывают расходы, от которых не зависит возможность вселиться и проживать в частном домовладении.
Например:
- постройка бани или гаража;
- установка колодца;
- оплата услуг по благоустройству участка;
- покупка мебели.
Можно ли получить вычет за покупку земельного участка?
За покупку земельного участка можно получить вычет при подаче документов для оформления вычета на строительство дома.
Выводы
- Налоговый вычет за строительство дома входит в состав имущественных вычетов.
- Возвращают 13% от фактически произведённых расходов.
- Общая сумма, с которой производится выплата, не может превышать 2 миллионов ₽. Если земельный участок для строительства приобретён в официальном браке, на получение выплаты может рассчитывать каждый супруг. То есть общая сумма увеличится до 4 миллионов ₽. От этих денег отсчитывают 13%.
- Получить налоговый вычет за строительство дома в 2025 году можно только при одновременном соблюдении нескольких условий:
— собственник является налоговым резидентом РФ;
— он платит НДФЛ с дохода;
— право на вычет ещё не использовано, или есть остаток;
— участок приобретён не у близкого родственника.
- Право на вычет возникает у собственника после того, как он оформил построенный дом в Росреестре.
- Для оформления возврата НДФЛ нужно обращаться в налоговую инспекцию.
