Получить имущественный налоговый вычет можно в налоговом органе либо у работодателя (работодателей одновременно). Если в налоговом органе это можно сделать по истечении года, то у работодателя в течение года, в котором вы имеете право на вычет и получаете соответствующие доходы. Работодатель должен предоставить имущественный вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце представлено заявление о предоставлении вычета.
Для получения имущественного вычета у работодателя нужно предоставить ему подтверждение права (уведомление) на имущественный вычет из налогового органа, для чего необходимо предоставить в налоговый орган заявление со следующие из возможных документов:
1) паспорт/свидетельство о рождении ребенка/ решение органа опеки об установлении опеки;
2) копия договора купли-продажи недвижимости (доли) в ней, а также документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость (копия свидетельства о регистрации права собственности до 15.07.2016 года или выписка из ЕГРН;
3) копии договора участия в долевом строительстве, передаточного акта;
4) платежные документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение/строительство недвижимости.
5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (если вы получаете налоговый вычет на расходы по уплате процентов по кредиту);
6) копия свидетельства о заключении брака и заявление о распределении между супругами понесенных расходов.
Налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня подачи пакета документов выдает уведомление о подтверждении права на вычет.
Затем уведомление из налогового органа вместе с заявлением о предоставлении вычета необходимо представить работодателю. Если вычет будет получен не полностью при получении неиспользованного остатка в последующий год нужно еще раз повторить процедуру и предоставить работодателю уведомление из налогового органа. В течение 3-х месяцев со дня получения заявления о возврате излишне удержанной суммы вычета работодатель должен перечислить ее заявителю.
Для получения имущественного вычета в налоговом органе по месту жительства к пакету документов, указанных выше также прикладывается справка о доходах, полученная у работодателя и заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ вместе с пакетом документом и налоговой декларацией исключительно с целью получения налоговых вычетов можно подать в любое время года, следующего за годом, когда возникло право на имущественный вычет.
После проведения камеральной проверки налоговым органом, а это в течение трех месяцев со дня представления указанного пакета документов, налоговый орган направляет сообщение о своем решении.
При установлении факта излишней уплаты налога соответствующая сумма переплаты подлежит возврату.
Есть исключения, когда имущественный вычет получить не получится:
-повторно, при использовании своего права на имущественный вычет (в т.ч. получение не полного размера предоставленного вычета) до 2014 года.
- повторно, при использовании своего права на имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам;
- кредит выдан на не связанные с приобретением жилья цели или без указания цели;
- если понесенные расходы возникли по сделке с взаимозависимым лицом (родственником, в т.ч. в некоторых случаях гражданским супругом);
- приобретенный (построенный) дом на земельном участке не признается жилым домом;
- оплата расходов на приобретение недвижимости была произведена за счет работодателя;
- оплата расходов на приобретение недвижимости была произведена средствами бюджета бюджетной системы РФ;
- отсутствуют документы, подтверждающие право собственности на недвижимость (исключение - долевое строительство) или подтверждающие расходы платежные документы.
