После покупки дачи в садовом товариществе собственник вправе получить имущественный налоговый вычет, но только если на участке построен дом. Рассказываем, какие расходы можно включить в вычет и сколько денег вернут из бюджета.
Когда и в каком размере можно получить вычет при покупке участка в СНТ
Собственники домов в садовых некоммерческих товариществах (СНТ) не могли получить имущественный налоговый вычет за свою недвижимость до 2019 года. Но потом были внесены поправки в Федеральный закон о садоводстве: понятия «садовый участок» и «дачный участок» объединили в одно — «садовый участок». Такие участки признали пригодными не только для выращивания сельскохозяйственных культур, но и для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
Теперь владелец участка в СНТ может оформить имущественный налоговый вычет за него. Но при условии, что на участке зарегистрирован жилой дом, так как вычет полагается за приобретение или постройку жилой недвижимости.
То есть пока на дачном участке дома нет или он не поставлен на кадастровый учёт, вернуть деньги из бюджета не удастся.
Что такое налоговый вычет и какие лимиты установлены
Налоговый резидент РФ, купивший жилую недвижимость и являющийся плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ), один раз в жизни может получить имущественный налоговый вычет.
Вычет вернут не с полной стоимости недвижимости, установлены лимиты:
- 2 млн рублей — при покупке или строительстве жилья;
- 3 млн рублей — при погашении процентов по ипотеке.
Если объект стоит меньше 2 млн рублей, вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно будет использовать, купив другую недвижимость. Вычет за проценты по ипотеке перенести нельзя.
До 2024 года ставка НДФЛ при получении вычета составляла 13%. Поэтому максимальная сумма, которую можно вернуть:
— за покупку/строительство жилья, приобретённого до конца 2024 года: 2 млн × 13% = 260 тыс. рублей;
— за выплату процентов банку: 3 млн × 13% = 390 тыс. рублей.
С 1 января 2025 года налог на доходы рассчитывается по прогрессивной шкале. Установлено 5 ступеней — для каждой ступни есть своя ставка.
Эти же ставки применяются при оформлении налогового вычета с доходов, полученных начиная с 2025 года. При этом лимиты остались неизменными.
Сумма возврата НДФЛ при приобретении жилья и по уплаченным процентам с 2025 года
Ставка, годовой доход, рублей
Основной вычет, рублей
За проценты по ипотеке, рублей
13% ≤ 2,4 млн
2 млн × 13% = 260 тыс.
3 млн × 13% = 390 тыс.
15% > 2,4 млн, но ≤ 5 млн
2 млн × 15% = 300 тыс.
3 млн × 15% = 450 тыс.
18% > 5 млн, но ≤ 20 млн
360 тыс.
540 тыс.
20% > 20 млн, но ≤ 50 млн
400 тыс.
600 тыс.
22% > 50 млн
440 тыс.
660 тыс.
Для наглядности рассмотрим несколько примеров.
1. Дом уже построен
Николай купил в 2023 году за 2,5 млн рублей участок в СНТ с домом, который в документах значился как жилой.
Начиная с 2024 года Николай может подать декларацию и получить вычет. Если он сделал бы это в 2024 году, то получил бы вычет в размере 260 тыс. рублей. Максимальная сумма покупки, с которой делают возврат, — 2 млн рублей, а ставка НДФЛ, по которой рассчитают вычет, в то время была 13%.
Если он подаст документы на вычет за доходы 2025 года и позже, ставка НДФЛ будет зависеть от размера его годового дохода. Так, если в 2025 году Николай заработает 3,5 млн рублей, он сможет вернуть из бюджета: 2 млн × 15% = 300 тыс. рублей.
2. Дом не достроен
В 2023 году Андрей купил дачу в том же СНТ, что и Николай, но дом на его участке не достроен и не зарегистрирован в Росреестре. В договоре указано, что он куплен как объект незавершённого строительства.
Андрею необходимо достроить и зарегистрировать дом — тогда в следующем году он сможет подать документы на налоговый вычет. Причём деньги, потраченные на стройматериалы и отделочные работы, он вправе добавить к расходам на покупку.
3. Дома на участке нет
Сергей купил разработанный дачный участок, но там были только железный гараж, бытовка и баня-бочка. Всё это считается некапитальными строениями — пока на участке нет жилого дома, налоговый вычет ему не положен.
Когда дом будет готов, в декларации Сергей сможет учесть расходы на покупку участка, стройматериалы, на строительные и отделочные работы.
ВЫВОД
Право на налоговый вычет за покупку земли в СНТ возникает, если на участке есть жилой дом. При этом неважно, купили вы его вместе с землёй или построили позже.
Не имеет значения и то, когда именно вы купили участок. Главное — факт регистрации права собственности на дом в Росреестре.
Объект незавершённого строительства жилым не считается, поэтому при его покупке вычет получить нельзя. Степень готовности тут значения не имеет.
В вычете откажут, если сделку купли-продажи заключали между собой взаимозависимые лица. Так называют людей, чьи отношения влияют на результат сделки между ними. К ним относятся: родители, дети, братья или сёстры, супруги, усыновители, опекуны, подопечные.
Но этот запрет не касается строительных работ: если владелец дачи заключил со своим братом договор подряда на строительство дома, он сможет получить вычет.
Какой дом считается жилым, а какой — нет
Дом считается жилым, если:
- это отдельное капитальное строение, состоящее из комнат и вспомогательных помещений;
- имеет не более 3 надземных этажей общей высотой не более 20 м;
- пригоден для постоянного проживания.
Также он должен быть официально зарегистрирован и внесён в ЕГРН со статусом «жилой».
Все остальные постройки на дачном участке, предназначенные для хозяйственных нужд или временного проживания, считаются нежилыми. К таким в том числе относят садовые домики, пригодные только для сезонного использования.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
При покупке участка с домиком, имеющим статус «нежилой», вычет за него получить не удастся, даже если потом вы смените статус объекта. Смысл закона — в том, чтобы поощрять строительство или покупку жилья, а не перевод строений из одной категории в другую.
Право на вычет, если дача куплена до 2019 года
Начиная с 2019 года уже стоящие на садовых участках дома классифицировали следующим образом.
— Здания с назначениями «жилое» и «жилое строение», которые уже были зарегистрированы в ЕГРН, автоматически признали жилыми. Их собственникам, согласно статье 54 закона о садоводстве, даже не пришлось менять документы.
— Здания с назначением «нежилое» признали садовыми.
Если участок в СНТ приобретён до 2019 года и на нём находится жилой дом, официально признанный таковым, то получить вычет можно.
То же самое касается ситуаций, когда дом на купленном до 2019 года участке появляется позже. В этом случае владелец также сможет оформить вычет, ведь право на него возникает именно после постройки дома, а не при покупке земли в СНТ.
Какие расходы можно включить в декларацию
При оформлении налогового вычета за дачу можно учесть не только стоимость земли, но и другие расходы.
Разрешается компенсировать затраты на:
- разработку проектно-сметной документации;
- постройку или достройку дома;
- покупку стройматериалов;
- оплату услуг строительных бригад;
- расходы на отделочные работы;
- подключение к коммуникациям;
- покупку объекта незавершённого строительства.
ВАЖНО
Все расходы должны быть документально подтверждены. Это могут быть чеки, акты сдачи работ, банковские выписки и т. д.
Затраты, связанные с улучшением жилищных условий: приобретением мебели, сантехники, элементов декора, — в вычет включить не получится.
Как оформить налоговый вычет за дачу
Имущественный вычет можно получить двумя способами: подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую или передать уведомление о праве на возврат налога работодателю.
В первом случае проще всего действовать через личный кабинет физлица на сайте Федеральной налоговой службы.
Деньги заявителю возвращают из той суммы НДФЛ, которую он уплатил в бюджет за год, и сразу на весь вычет её может не хватить. В этом случае остаток перейдёт на следующий год.
Если вы оформляете вычет сразу за несколько лет, то заполнять декларацию надо за каждый год возврата отдельно. При этом вернуть налог можно только за 3 предыдущих года.
ПРИМЕР
Вы купили дачу в 2020 году, а на вычет решили подать в 2025-м. Вернуть НДФЛ можно за 2022, 2023 и 2024 годы. На каждый из них нужно будет заполнить отдельную декларацию.
Если за эти 3 года сумма вычета не исчерпается, остаток перейдёт на 2025 год и далее.
Скачать программы для заполнения деклараций можно с сайта налоговой. Там сделана разбивка по годам — важно её придерживаться, не используя версию одного года для подачи документов за другой.
Ещё один вариант — пошагово заполнить декларацию за каждый год прямо в личном кабинете налогоплательщика.
Для получения вычета к декларации нужно приложить:
- справку 2-НДФЛ за соответствующий год;
- копию паспорта;
- свидетельство о браке, если жильё куплено без заключения брачного договора;
- заявление о распределении вычета между супругами;
- выписку из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на землю и дом;
- договор купли-продажи дачи и акт её приёма-передачи, а если земля и дом покупались по отдельным договорам, надо приложить оба;
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества: чеки, расписки, банковские выписки;
- при строительстве дома — документы, подтверждающие ваши расходы;
- если участок куплен в ипотеку, нужно приложить кредитный договор и справку о фактически уплаченных процентах.
Проверка декларации в налоговой длится до трёх месяцев. При положительном решении деньги в течение 30 дней зачислят на счёт, который вы указали в заявлении.
Оформление вычета через работодателя позволяет получить деньги, не дожидаясь окончания года: вам будут платить зарплату без удержания НДФЛ.
Для этого надо представить работодателю уведомление из налоговой о своём праве на вычет.
Оформить его можно через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы: раздел «Каталог обращений» → «Запросить справку (документ)» → «Заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов».
К заявлению необходимо приложить копии документов и подписать его с помощью электронно-цифровой подписи, которая формируется в личном кабинете налогоплательщика.
Главное
— Право на вычет за покупку участка возникает, если на нём уже есть жилой дом, а также после постройки жилого дома на этом участке. Покупка только земли в СНТ или участка с объектом незавершённого строительства права на вычет не даёт.
— В вычете откажут, если сделку купли-продажи заключили взаимозависимые лица: родители, дети, братья или сёстры, супруги, усыновители, опекуны, подопечные.
— Налоговый вычет за недвижимость, которую перевели из нежилой в жилую, не предоставляется.
— Если участок в СНТ приобретён до 2019 года и на нём есть жилой дом, официально признанный таковым, то получить вычет можно.
— При оформлении вычета можно учесть не только расходы на покупку земли, но и затраты на строительство и ремонтно-отделочные работы. Все расходы нужно подтвердить документами.
